Pagar una consulta, una colegiatura o un seguro no garantiza que el SAT lo tome en cuenta. La factura, la forma de pago, el tipo de gasto y hasta tu régimen fiscal pueden cambiar el resultado.
Por Equipo editorial de La Vida en Pesos · Publicado el 15 de septiembre de 2026 · Actualizado el 15 de septiembre de 2026
Las deducciones personales que el SAT contempla incluyen ciertos gastos médicos y hospitalarios, primas de seguros médicos, colegiaturas, intereses reales de créditos hipotecarios, gastos funerarios, donativos y aportaciones para el retiro, entre otros. Para que cuenten en la declaración anual, deben cumplir requisitos fiscales: no basta con haber pagado ni con pedir cualquier factura.
El detalle importa: un comprobante de farmacia no sustituye la factura de un hospital, las inscripciones escolares no se deducen y ciertos pagos en efectivo quedan fuera. Además, deducir $10,000 no significa que el SAT te devolverá $10,000: el gasto elegible disminuye la base para calcular el impuesto, y el resultado final puede ser saldo a favor, saldo a cargo o ningún cambio.
En resumen
- El SAT reconoce varias categorías, pero cada una tiene requisitos y límites propios.
- En la mayoría de las deducciones, necesitas CFDI correcto y pagar con transferencia, tarjeta o cheque nominativo; el efectivo suele invalidar el gasto.
- El límite general es el menor entre cinco UMA anuales y 15% de tus ingresos, aunque hay conceptos con excepciones o topes separados.
¿Qué gastos personales puedo deducir en mi declaración anual?
La orientación vigente del SAT agrupa las deducciones personales en varias categorías. La siguiente tabla resume qué puede entrar y el requisito que conviene revisar primero:
| Tipo de gasto | Qué puede aplicar | El detalle que suele pasarse por alto |
|---|---|---|
| Salud | Honorarios médicos, dentales, psicología y nutrición; gastos hospitalarios, análisis, enfermería, prótesis, aparatos de rehabilitación, lentes graduados y medicinas facturadas por el hospital. | El prestador debe cumplir los requisitos profesionales y fiscales. El SAT no acepta como gasto hospitalario los comprobantes emitidos por farmacias. |
| Seguro de gastos médicos | Primas de seguros médicos complementarios o independientes de los servicios públicos de salud. | El pago del deducible o copago de un seguro no es lo mismo que la prima y el SAT señala que no se considera deducción personal por sí solo. |
| Educación | Colegiaturas en escuelas privadas con validez oficial, de preescolar a bachillerato o equivalente; transporte escolar cuando sea obligatorio. | Hay un tope anual por nivel. Inscripción, reinscripción, uniformes, útiles y otros cargos no son colegiatura deducible. |
| Vivienda | Intereses reales efectivamente pagados de ciertos créditos hipotecarios destinados a la casa habitación. | Se considera el interés real, no todo lo pagado en la mensualidad. El crédito debe reunir los requisitos legales y de monto. |
| Gastos funerarios | Gastos para ti o determinados familiares en línea directa, dentro del límite previsto. | Se requiere factura. El SAT permite cualquier medio de pago para esta categoría. |
| Donativos | Donativos no remunerativos a instituciones autorizadas para recibirlos. | Donar a una organización no autorizada o recibir algo a cambio puede impedir la deducción. También existe un límite propio. |
| Ahorro para el retiro | Aportaciones complementarias y voluntarias que cumplan las reglas, y algunos depósitos en cuentas especiales de ahorro. | Existen condiciones de permanencia, destino y topes distintos; no todo depósito en una Afore o cuenta de inversión califica automáticamente. |
El SAT también incluye ciertos impuestos locales sobre salarios bajo condiciones específicas. La lista completa, las categorías y los requisitos se consultan en la guía oficial de deducciones personales del SAT y en el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Topes de colegiaturas que publica el SAT
Las colegiaturas tienen un límite anual específico por alumno y nivel educativo. La orientación consultada del SAT muestra estos montos:
| Nivel | Tope anual de colegiatura |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Estos topes corresponden a la información que el SAT muestra al corte de esta nota; consulta el portal del ejercicio que vas a declarar por si la autoridad actualiza las reglas o la forma de capturar el beneficio. Si un mismo alumno cursó dos niveles en el año, el SAT indica que aplica el límite mayor de los dos, no la suma. Las cuotas de inscripción o reinscripción no se incluyen.
¿Cuánto puedo deducir en total?
Como regla general, el total de deducciones personales no puede ser mayor que el monto menor entre cinco UMA anuales o 15% de tus ingresos anuales, incluidos los exentos. Si el 15% de tus ingresos queda por debajo de cinco UMA, ese será el límite general; si cinco UMA es menor, aplica ese tope.
No todos los conceptos entran en ese mismo límite. La Ley del ISR y el SAT contemplan tratamientos separados para, entre otros, gastos médicos por incapacidad o discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias o complementarias para el retiro y ciertos estímulos fiscales. Algunos también tienen límites propios. Por eso, sumar facturas sin distinguir su categoría puede dar una expectativa equivocada.
La factura puede no bastar: estos requisitos también cuentan
- RFC y datos correctos: verifica que el CFDI esté a tu nombre y que el RFC, descripción del servicio y uso del comprobante sean correctos.
- Forma de pago: para los gastos marcados por el SAT, paga con transferencia, tarjeta de crédito, débito o servicios, o cheque nominativo desde una cuenta a tu nombre. El efectivo no permite aplicar esas deducciones. Los gastos funerarios tienen un tratamiento distinto.
- Beneficiario permitido: algunas deducciones médicas y funerarias pueden cubrir gastos de cónyuge o concubina/o, padres, abuelos, hijas, hijos, nietas o nietos. Aplican condiciones de parentesco e ingresos.
- Concepto correcto: la factura debe describir el gasto que se pretende deducir. Que el proveedor emita un CFDI no convierte cualquier compra en deducción personal.
- Ejercicio fiscal: revisa que el pago y el comprobante correspondan al año que presentarás. Para la anual de 2026, el periodo relevante es ese ejercicio y la presentación será en 2027.
En salud, por ejemplo, el SAT pide factura para honorarios médicos, dentales, hospitalarios, psicología y nutrición, y excluye los comprobantes de farmacia para medicinas. Además, el deducible pagado a una aseguradora no se convierte automáticamente en una deducción médica. Son diferencias pequeñas en apariencia, pero suficientes para que un gasto no entre.
¿Qué personas pueden aplicar deducciones personales?
El portal del SAT contempla, según el caso, personas físicas con ingresos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, intereses, dividendos y otros conceptos, siempre conforme al régimen y a las reglas de su declaración. Si estás en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), no asumas que puedes usar esta lista: el SAT señala que quienes perciben ingresos provenientes de ese régimen no pueden aplicar deducciones personales.
También conviene separar dos conceptos: las deducciones personales disminuyen ingresos para calcular el impuesto anual y se aplican con reglas propias; los gastos necesarios de un negocio o actividad profesional pueden ser deducciones autorizadas del régimen correspondiente. No son categorías intercambiables ni se capturan automáticamente de la misma manera.
Cómo revisar tus facturas antes de la declaración
- Entra al portal oficial del SAT y consulta el Visor de deducciones personales o la sección habilitada para la declaración del ejercicio correspondiente.
- Filtra los CFDI por fecha, emisor y tipo de deducción. Revisa el importe, la forma de pago, el uso de CFDI y el nombre/RFC del beneficiario.
- Si una factura falta o tiene datos incorrectos, solicita al proveedor la corrección o el comprobante que corresponda. Conserva además el comprobante de pago.
- Compara el total de cada categoría con su tope y con el límite general. No des por hecho que todo lo precargado será deducible ni que una factura ausente equivale a un gasto rechazado: revisa el motivo y los requisitos.
- Al presentar la anual, confirma si el resultado es saldo a favor, a cargo o sin diferencia. Guarda el acuse y los comprobantes.
El SAT explica cómo revisar facturas en su Visor de deducciones personales. Si presentas la declaración de 2026 en abril de 2027, utiliza las instrucciones y el formulario que la autoridad habilite para ese ejercicio.
Preguntas frecuentes sobre deducciones personales del SAT
¿Una factura garantiza que me devolverán dinero?
No. La factura es solo uno de los requisitos. El gasto debe estar permitido, pagado y documentado correctamente, además de respetar topes y reglas del régimen. El cálculo anual puede arrojar saldo a favor, saldo a cargo o ninguna diferencia.
¿Puedo deducir medicamentos que compré en una farmacia?
El SAT indica que no proceden los comprobantes de farmacias como gasto médico personal. Las medicinas pueden entrar cuando están incluidas en la factura de un hospital por la atención correspondiente.
¿Puedo deducir la inscripción o los útiles escolares?
No como colegiatura. El beneficio se limita a colegiaturas con validez oficial y topes por nivel; inscripción, reinscripción, útiles, uniformes y otros cargos no se suman a ese concepto.
¿Los gastos pagados en efectivo sirven?
Para varias categorías, como los gastos médicos señalados por el SAT, el pago debe realizarse mediante transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Los gastos funerarios tienen una excepción sobre el medio de pago, pero requieren factura y cumplir los demás requisitos.
¿Puedo deducir si tributo en RESICO?
El SAT indica que los ingresos de RESICO no permiten aplicar deducciones personales. Si también recibes ingresos de otro régimen, revisa la obligación y el tratamiento que corresponda a cada uno; no mezcles ambas reglas.
¿Las colegiaturas tienen el mismo tope que las otras deducciones?
No. Tienen límites anuales por nivel educativo y condiciones propias. Además, el límite general de cinco UMA o 15% tiene excepciones y no debe usarse como único tope para todos los conceptos.
Conclusión
Las deducciones personales del SAT pueden incluir salud, seguros médicos, educación, vivienda, gastos funerarios, donativos y ahorro para el retiro, pero cada categoría tiene reglas propias. Una factura incorrecta, pagar en efectivo o confundir el costo de una mensualidad con los intereses reales puede dejar fuera un gasto que parecía deducible.
Antes de presentar la anual, revisa tus CFDI, beneficiarios, medios de pago y topes. Para saber quién debe presentar la declaración anual ante el SAT, consulta nuestra nota relacionada; también puedes usar la guía para organizar un presupuesto mensual, visitar el hub de impuestos y trámites del SAT o explorar más guías de finanzas personales.
Fuentes oficiales
- SAT: Conoce las deducciones personales. Categorías, requisitos de pago, límites generales y topes de colegiaturas. Consulta: 15 de septiembre de 2026.
- SAT: Deducciones personales. Personas físicas que pueden aplicarlas, requisitos de factura, límite general y nota sobre RESICO. Consulta: 15 de septiembre de 2026.
- SAT: Visor de deducciones personales. Tipos de comprobantes y campos que se pueden consultar.
- SAT: Criterio 46/ISR/N sobre deducible de seguro de gastos médicos. Aclara que el deducible del seguro no es por sí mismo un gasto médico ni una prima de seguro deducible.
- Cámara de Diputados: Ley del Impuesto sobre la Renta. Artículo 151 y reglas de deducciones personales.
Nota metodológica: se distinguen las deducciones personales de los gastos autorizados propios de una actividad económica. Los límites de colegiaturas indicados son los publicados por el SAT en la consulta realizada el 15 de septiembre de 2026; la autoridad puede actualizar instrucciones o formularios para cada ejercicio. Los importes deducibles y el resultado de la declaración dependen de los comprobantes, ingresos, régimen y límites aplicables a cada persona. Esta nota ofrece información general y no calcula una devolución individual.
